Kennisbank

De Belastingdienst heeft aangegeven dat zij vanaf 2025 strenger gaan controleren of er sprake is van
feitelijke zelfstandigheid of eigenlijk toch van een verkapt/schijndienstverband.
Uiteraard kan deze beslissing grote gevolgen hebben voor jou als al dan niet zelfstandige/zzp’er.
Bepaal daarom voor jezelf eenvoudig of jij wel of niet als zelfstandige/zzp’er wordt gezien door de
Belastingdienst.

Ga hierbij uit van de volgende punten:

• Maak je te lange tijd weinig winst of zelfs verlies? De Belastingdienst zal je niet snel zien als
  ondernemer.

• Hoeveel tijd besteed je aan jouw onderneming? 700 uur beschouwd de Belastingdienst als
  het minimum. Voor jouw recht op een aantal faciliteiten die de Belastingdienst
  beschikbaar stelt voor zelfstandigen (zelfstandige-aftrek / mkb-vrijstelling) dien je aan het
  urencriterium van 1.225 uur op jaarbasis te voldoen.

• Werk je zelfstandig? Wanneer anderen feitelijk bepalen hoe jij je werk moet uitvoeren, dan
  zal je ook niet gezien worden als zelfstandige.

• Heb je meerdere opdrachtgevers nodig? Tot 2016 moest je als zzp’er in principe minimaal 3
  opdrachtgevers hebben. Maar de Belastingdienst gaat vanaf 1 januari 2025
  uitsluitend strenger controleren op de naleving van de regels (de Wet DBA). Dit houdt in dat
  je wel voldoende hebt aan één opdrachtgever maar alleen als je voldoet aan de voorwaarden
  van de Wet DBA. Er mag bijvoorbeeld geen sprake zijn van een situatie waarbij de
  opdrachtgever te veel controle over je heeft (gezagsverhouding). Desalniettemin kan het
  voor jezelf wel van belang zijn dat je niet te afhankelijk bent van één opdrachtgever.

• Wordt hetzelfde werk binnen hetzelfde bedrijf ook in loondienst uitgevoerd? Om te bekijken
  of er sprake is van zelfstandigheid wordt gekeken of het hier “losse” opdrachten betreft of
  dat hetzelfde werk in principe onbepaald doorloopt. Bij bijvoorbeeld beroepen in de bouw,
  waar de bouwwerkzaamheden meestal losse projecten betreft, kan er niet vanuit worden
  gegaan dat hiervoor iemand in vaste dienst wordt genomen.

• Zorg je voor continuïteit? Onderneem je voldoende actie om te zorgen voor het voortbestaan
  van jouw bedrijf.

• Investeer je in je eigen bedrijf? Werk je met je eigen gereedschap, heb je een bedrijfsauto
  doe je aan marketing. Dit zijn punten die van belang zijn om als zelfstandige te worden
  gezien.

• Loop jij zelf het risico als er iets mis gaat binnen jouw onderneming. Hierbij is het van belang
  dat je zelf het risico loopt wanneer er schade is door jouw handelen of wanneer je
  arbeidsongeschikt raakt. Deze zaken zijn over het algemeen eenvoudig op te lossen door
  voor jezelf een goede bedrijfsaansprakelijkheidsverzekering en een passende
  arbeidsongeschiktheidsverzekering af te sluiten.

• Tenslotte is het van belang dat je jezelf als zelfstandige presenteer. Loop dus niet met
  werkkleding van de opdrachtgever en/of rij niet in de bedrijfswagen van de opdrachtgever.

Wil je meer zekerheid, doe dan de ondernemerscheck van de Belastingdienst.